|
Декларация 3 НДФЛ
Для получения имущественного вычета (и при продаже недвижимости) Вам необходимо заполнить декларацию доходов физического лица по форме 3-НДФЛ. Форму декларации можно получить в налоговой инспекции или найти на сайте www.nalog.ru. Форма меняется каждый год, в этой статье мы используем форму, подаваемую за 2007 год. Другие примеры заполнения формы 3-НДФЛ в зависимости от года:
- Пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 2008 год
- Пример заполнения декларации 3-НДФЛ за 2008 год (повторная декларация)
Пусть Вас не пугает размер этого документа - Вам потребуется заполнить в большинстве случаев не все страницы а только 8. Некоторые принципы заполнения декларации:
- Заполняется ПЕЧАТНЫМИ буквами синей или чёрной шариковой ручкой аккуратно
- Пока всё не заполнили - не ставим дат и номеров страниц и подписей. Дата должна совпадать с другими документами ( в день сдачи декларации). Номера страниц ставятся потом. Подпись и дата - при сдаче налоговому инспектору.
- Заполняется с конца. В начале декларации - окончательные суммы, в конце - детальный расчёт по фактам. Вам конечно, надо начать с фактов
- Продажа недвижимости - это доход, даже если вычет покрывает его на 100%.
Для заполнения декларации Вам потребуются следующие цифры:
- Ваш доход за отчётный период - берём из справки 2-НДФЛ
- Сумма в договоре купли-продажи - за сколько купили недвижимость? Должна совпадать с распиской продавца.
- Сумма процентов уплаченных по ипотеке
Для примера возьмём такие цифры: доход за 2007 г по справке 2-НДФЛ равен у нас 360,000 руб. Квартира куплена за 2,500,000 руб. По ипотеке в 2007 г. выплачено 95,000 руб (по справке из банка).
Имея эти данные, заполняем Лист Л формы:
Красным обозначено то что заполняете Вы:
- Пункт 1 - из свидетельства о регистрации недвижимости
- Код региона - можно узнать в налоговой инспекции
- 1.8 - так как стоимость выше 1 миллиона, то пишем 1,000,000 руб
- 1.9 - сумма процентов из справки банка
- 2.7 - сумма дохода из справки 2-НДФЛ
- 2.8 и 2.9 должны в сумме не превышать 2.7. Разбиваем так: 2.9 = 1.9 , 2.8 = 2.7 минус 2.9. Таким образом, все проценты попадают в вычет на этот год, а стоимость недвижимости частично переходит на следующий
- 2.10 - остаток стоимости недвижимости, переходящий на следующий год = 1.8 минус 2.8
Если у Вас доход был бы равен или больше 1,095,000 руб, то в пункте 2.10 был бы нуль - весь вычет можно было бы получить за один год. В нашем же случае 735,000 рублей переходят на следующий год. Кроме того в следующем году к ним приплюсуются проценты, которые Вы заплатите по ипотечному займу, и с этой суммы будет исчисляться вычет. Вычет можно получать всю жизнь - пока Вы получаете налогооблагаемый доход и не израсходовали всю сумму.
Теперь переходим к заполнению Листа А. Все данные на листе А в нашем случае берутся из справки 2-НДФЛ:
Теперь заполняем Раздел 1:
Здесь всё очевидно - получили доход, с него заплачен налог 13%, его надо Вам вернуть.Теперь заполняем Раздел 5:
Теперь раздел 6. Код ОКАТО - это код, указанный в Вашей справке 2-НДФЛ (по которому платился налог). С него он будет Вам и возвращаться.
Самое сложное позади. Теперь надо заполнить титульный лист и лист 2 - это простые анкетные данные. Итого должно получится 7 листов, в порядке:
- Страница 1 (титульная)
- Страница 2 (продолжение титульной)
- Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %
- Раздел 5. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) / возврату по всем видам доходов
- Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета
- Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) 13%
- Лист Л. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, установленных пп. 2 п.1 ст.220 Кодекса
Декларация дохода при покупке/продаже недвижимости
Если Вы кроме того продали недвижимость, Вам следует заполнить лист "Лист Ж. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества" и кроме того, декларировать доход от продажи на страницах
- Раздел 1. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 %
- Лист А. Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001) 13%